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[期刊] 财政研究
[作者]
刘蓉 汤云鹏
供给侧改革旨在消除经济发展中的制度与要素成本制约,改革举措始终蕴含的两条改革逻辑就是消除制度约束和减税降费。本文通过《个体工商户条例》和个人所得税改革两项政策来解释2011年个体工商业从业人员数量大幅增加的现象,分析两种改革逻辑对激发市场活力的作用机制与贡献程度。通过2011—2015年CHFS数据分析,本文发现:首先,《个体工商户条例》在打破雇员壁垒、提高雇员规模的同时也会产生溢出收入效应。个人所得税改革有助于激发中高收入个体工商户活力,税率减免每增加1%也会激励个体工商户增加雇员7.8%。其次,两种政策的实施整体会使得个体工商户雇员规模增加70%,营业收入平均增加110%,税后收入平均提高133%。最后,《个体工商户条例》在2011年个体工商业从业人数增加中贡献了87%—91%,个人所得税改革贡献了9%—13%。本文建议在实现减税降费保民生的基础上,需要继续消除制度壁垒,降低准入门槛,从而真正释放经济主体的活力和内在增长潜力。
[期刊] 经济科学
[作者]
高崧耀 梅冬州 马振宇
本文通过构建一个多部门的动态随机一般均衡(DSGE)模型，分析减税降费的作用路径和效果，挖掘提升其效果的最优策略和政策搭配措施。研究发现，一方面，减税降费的效果与企业融资约束程度高度相关，对于融资约束较强的企业，减税降费改善了企业净值和借贷成本，并通过“金融加速器效应”撬动了企业投资和产出提升，而对融资约束较低的企业减税降费政策拉动作用则相对较小。另一方面，如果大量依靠政府债务来支撑，减税降费可能会抬高市场利率、挤出企业投资。为了减缓这种挤出效应，应通过降低存款准备金或者对金融机构财政注资，降低企业融资成本。
关键词：
减税降费 融资约束 债务融资 金融加速器
[期刊] 税务研究
[作者]
余红艳 孙丽 刘亚利
纵观我国税收制度的演进路径，“减税”理念逐渐融入税制改革进程。透过税制改革的实践镜像，我国减税政策的逻辑动因凝练为内部宏观动因、内部微观动因以及外部动因三个维度，即政府与市场之间关系的转变、税收调节与税收中性原则的辩证统一以及国际减税理论与实践的冲击。面对我国当前的税收环境，减税政策是否能够持续并深入，取决于我国是否能够在减税动因形成的基础上甄别其所具备的制度条件，形成“内在动因推动→制度约束破解→可持续减税”的逻辑主线。遵循这一减税的战略主张，减税政策的路向选择应聚焦于拓展政府职能与预算绩效管理制度空间、注重减税调节目标转换与税收中性制度设计、提升国际减税的立法与制度成效。
关键词：
减税 政府职能 高质量发展 税收中性
[期刊] 云南财经大学学报
[作者]
李淼 缪小林 杨昕
减税降费已经成为中国实施积极财政政策的重要举措，其能否有效促进居民收入的增长是衡量政策成败的关键。鉴于此，以宏观税负作为评估减税降费政策效果的切入点，基于2007—2022年省级面板数据，系统检验了减税降费政策的居民增收效应，并挖掘其中的作用机制。研究发现：减税降费在短期能够有效促进整体居民收入水平的增长，但农村居民的增收效应并不显著，并且难以产生持久的增收效应；从异质性分析来看，在中西部地区以及中低收入群体中，减税降费的增收效应更为显著，地方政府财政支出强度将显著弱化增收效果，财政收支政策间的协同性不足；从机制检验来看，推动经济增长、新增就业岗位以及提高工资水平是减税降费促进居民收入增长的关键作用渠道。为此，减税降费政策实施过程中应及时关注城乡居民收入差距的变化，并进一步增强减税降费政策的精准性与协同性。
关键词：
减税降费 居民收入 长期效应
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
赵璇
文章依据中国2008—2020年间521份减税降费政策文本,从政策发文年度、政策适用领域、政策使用税(费)种、政策优惠措施四个方面运用文本分析法进行量化分析。在揭示减税降费政策发展历程的同时,发现减税降费政策总体发文的频率和密度阶段性明显;减税降费政策适用领域广泛,在促进企业发展和改善民生领域表现出侧重性;政策使用税(费)种和政策措施单一,增值税、企业所得税和行政事业性收费等是减税降费政策操作的主要税(费)种;税收减免和减少收费项目是主要政策措施,并提出相应的政策优化建议。
关键词：
减税降费 减税政策 政策文本 要素成本
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
赵璇
文章依据中国2008—2020年间521份减税降费政策文本,从政策发文年度、政策适用领域、政策使用税(费)种、政策优惠措施四个方面运用文本分析法进行量化分析。在揭示减税降费政策发展历程的同时,发现减税降费政策总体发文的频率和密度阶段性明显;减税降费政策适用领域广泛,在促进企业发展和改善民生领域表现出侧重性;政策使用税(费)种和政策措施单一,增值税、企业所得税和行政事业性收费等是减税降费政策操作的主要税(费)种;税收减免和减少收费项目是主要政策措施,并提出相应的政策优化建议。
关键词：
减税降费 减税政策 政策文本 要素成本
[期刊] 中国财政
[作者]
李旭红
税收制度是宏观调控制度的重要组成部分。当前,具规模、有重点、成体系的减税降费政策在减轻微观主体负担、激发市场运行活力、促进经济向好发展等方面发挥着重要作用。税收作为连接政府与市场、宏观与微观的桥梁,是下一步推进国家治理体系和治理能力现代化的重要抓手。探讨减税降费政策落实中存在的主要问题,展望减税降费政策的未来发展,对助力实现2020年在税收制度建设方面取得决定性成果具有重要意义。
[期刊] 中国金融
[作者]
任桂花
2019年以来,国家优化营商环境陆续出台了增值税率下调、社保费率下降等多项优惠政策。一系列减税降费政策集中发力,有效刺激了市场主体,推动了产业转型升级与高质量发展,为经济发展注入了新的活力。2019年上半年晋中市地区生产总值同比增长7.2%,减税降费31.13亿元,同比增长23.61%。政策效应减轻企业负担,助推投资研发,推动经济发展。企业所得税、社保费等方面的优惠政策减轻了企业的税费负担,增加了
关键词：
减税降费 政策效应 增值税专用发票
[期刊] 财政研究
[作者]
张斌
供给与需求、总量与结构是理解减税降费政策的两个基本理论维度,供给侧结构性改革是中国当前实施减税降费的主要理论依据,其实质是重塑政府与市场之间资源配置格局与配置方式。在厘清法定税负与实际税负的影响因素和传导机制的基础上,减税降费与中长期税制优化和财政可持续性的关系是减税降费政策框架的核心内容。下一步,应从政府收入结构、税收征管以及企业税费负担的特征出发,充分考虑人口结构、技术变革等因素对财政收支的影响,侧重中长期税制优化,进一步完善减税降费政策。
[期刊] 国际税收
[作者]
倪红日
基于对未来世界经济形势的估计和国内经济转型的需要,为企业提供宽松的营商环境是宏观经济政策的必然选择。减税降费的财税政策可能将持续保持一个阶段,为此需要对如何把握好减税降费政策与税收经济增长关系进行预测分析。本文从实证角度提出三种可能出现的基本情景,认为应该争取达到减税降费与税收经济增长形成良性循环目标。为了达到这个目标,需要把握好减税降费相关政策组合和力度。
关键词：
财税政策 减税降费 税收经济增长
[期刊] 中国财政
[作者]
张蕊
4月16日,财政部举行2019年一季度财政收支情况新闻发布会,财政部办公厅副主任王庆阁主持新闻发布会,财政部国库司副巡视员李大伟、预算司副司长郝磊、税政司副司长陈东浩出席并介绍2019年一季度财政收支情况。2019年一季度我国财政收支运行平稳,实现良好开局。收入运行平稳减税效应持续显现一季度全国一般公共预算收入53656亿元,同比增长6.2%。其中,中央一般公共预算收入25338亿元,同
[期刊] 地方财政研究
[作者]
杨倩 胡小文 胡昌雄
为解决我国经济增速下滑与政府债务规模高企问题，本文构建混合货币政策与包含消费税、资本税和劳动所得税在内的动态随机一般均衡模型，基于稳增长、控债务双重目标探讨减税政策效果及其与渐进性混合货币政策协调效应。模拟结果显示：若实施单一减税政策，则消费税比资本税和劳动所得税能更好地熨平经济波动；若实施组合减税政策，则消费税与劳动所得税组合更利于实现双重目标。政策协调方面，下调劳动所得税与数量型为主、价格型为辅的混合货币政策搭配的经济波动和政策损失最小。研究还发现，政策搭配不当会导致反应过度，尤其是下调消费税和资本税的组合与价格型为主、数量型为辅的混合货币政策搭配会显著增大经济波动和政策损失。
关键词：
稳增长 控债务 减税 货币政策 协调搭配
[期刊] 经济师
[作者]
李振宇
减税降费政策作为逆经济周期调节工具，对减轻企业负担、激发企业活力发挥了重要作用。文章以制造业为例，探讨了减税降费政策对制造业企业减负的效果，认为应将企业所得税纳入减税范围，实现企业减负效果均衡，促进地方财政收支平衡，实现减税降费政策执行到位。
关键词：
减税降费 制造业 效果
[期刊] 国际经贸探索
[作者]
杨永列 陈宝然 林唯婷 胡士文
在现实社会中,政府面对经济问题时,除了采取货币政策外,也会考虑财政政策,甚至两种政策会相互搭配运用。在以前的文献中,有关政策跨时搭配的文献,不但没有考虑到股票市场,且仅局限于浮动汇率制度的题材。因此,我们将股票市场纳入模型中,并以固定汇率制度来进行分析,探讨政策跨时搭配对股价与外汇存量的动态调整。研究发现:首先,在固定汇率制度下,若政府实施扩张性财政政策,就长期均衡而言,会使得股价与外汇存量都增加;若实施扩张国内信用,在长期均衡下,对股价没有影响,但会导致外汇存量减少,结论与Swoboda(1972)一致,表示货币在长期不具中立性。其次,在政策跨时搭配的情况下,若政府先执行扩张国内信用,再执行...
关键词：
政策宣告 股价 动态调整 政策跨时搭配
[期刊] 宏观经济管理
[作者]
胡朝晖
税收作为财政收入政策,既是筹集政府收入的主要手段,也是实施宏观调控的重要工具。根据经济社会发展需要,适时改革完善税收制度,对稳增长、调结构和转方式都具有十分重要的意义。一、我国税制结构失衡问题日益突出我国现行税制确立于1994年的税制改革,主要包括增值税、营业税、消费税、关税等流转税,企业所得税和个人所得税,以及资源税、房产税、城镇土地使用税等一
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