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[期刊] 中国审计
[作者]
叶萍 李若山
2003年8月4日,原河南华为会计师事务所(现变更为河南华为会计咨询有限公司),将中国证监会告上北京一中院,请求法院撤消证监会对其“未勤勉尽责”和“没收30万元全部违法所得”的行政处罚决定。作为我国证券市场上会计师事务所状告证监会的第一案,此案受到了会计界和法律界的广泛关注。11月20日,北京一中院一审判决原告河南华为会计咨询有限公司败诉,维持证监会对河南华为30万元的处罚决定。虽然该案至此已告一段落,但它反映出的我国舞弊审计制度、经济法律体系上的诸多问题却值得我们深深思考。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
李莫愁
以2000—2014年间我国证监会对会计师事务所和注册会计师的处罚公告为样本,首次考察了各项具体审计准则与审计失败之间的关系。研究发现,在所有的审计失败案例中,"审计证据"和"函证"两个具体审计准则被触犯的频次最多,"关联方及其交易"、"业务质量控制"、"分析程序"、"关联方"、"会计报表审计"、"针对评估的重大错报风险实施的程序"、"财务报表审计中对舞弊的考虑"、"审计报告"和"审计工作底稿"等审计准则被触犯的频次也相对较多。并且,在2006年新审计准则体系实施前后以及不同规模的会计师事务所中均是如此。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
李莫愁
以2000—2014年间我国证监会对会计师事务所和注册会计师的处罚公告为样本,首次考察了各项具体审计准则与审计失败之间的关系。研究发现,在所有的审计失败案例中,"审计证据"和"函证"两个具体审计准则被触犯的频次最多,"关联方及其交易"、"业务质量控制"、"分析程序"、"关联方"、"会计报表审计"、"针对评估的重大错报风险实施的程序"、"财务报表审计中对舞弊的考虑"、"审计报告"和"审计工作底稿"等审计准则被触犯的频次也相对较多。并且,在2006年新审计准则体系实施前后以及不同规模的会计师事务所中均是如此。
[期刊] 经济问题探索
[作者]
孙晓梅 田文静
注册会计师的独立性缺失是造成审计失败的重要原因。本文通过对证监会网站www.csrc.gov.cn2002-2007年间所公布的处罚公告的查阅,分析了我国近年来上市公司审计市场中遭到有关监管部门处罚的审计失败案例;结合注册会计师行业内外环境状况,分析了注册会计师审计失败与审计独立性缺失的关系及其对审计结果带来的影响;并从审计聘用制度、审计收费制度、监管机构收费制度、上市公司审计岗位轮换以及民事赔偿制度等方面提出了相应对策。
[期刊] 税务与经济
[作者]
斯思
要获得高质量的会计信息,高质量的会计准则和有效的执行支撑环境缺一不可。以新会计准则及相关监管措施的发布为切入点,发现中国资本市场对新会计准则颁布事件给予了负面的反应,但对证监会的会计准则执行监管措施给予显著为正的股价反应。证据表明,在尚不完善的制度环境下,加强监管力度有利于高质量会计准则作用的更好发挥。
关键词：
新会计准则 监管环境 市场反应
[期刊] 审计研究
[作者]
刘笑霞
本文利用中国证监会2008—2010年做出的关于会计师事务所的行政处罚决定,采用配对的方法,实证考察了审计师行政惩戒对审计定价的影响,结果发现,就受到证监会处罚的事务所而言,事务所在受处罚后,其审计收费显著高于受处罚前;与未受处罚事务所相比,受处罚事务所在受罚前后审计费用的提高幅度显著更高。进一步研究表明,审计师受处罚后,其客户操控性应计的绝对值确实显著下降。这表明,审计师在受处罚后可能会提高其努力程度以提高审计质量、重塑声誉,这将会提高审计成本并导致审计收费的相应提高。研究还发现,若上市公司客户所在地区法律环境好,则审计师受处罚后审计定价有显著提升,而在法律环境差的地区,审计师受处罚后审计定...
关键词：
行政惩戒 审计收费 审计努力 法律环境
[期刊] 中国审计
[作者]
梅君
挂个虚名,既没有权利,也不负责任,类似的事情很多人都做过。在“大家都负责,谁又不负责”这种名为“集体负责”而实际没有人负责的体制下,许多人都是乐得做个人情。但有人却为此付出了代价。在中国资本市场,通过中国证监会坚持对陆家豪的处罚,在一定意义上宣告了“集体负责制”的终结。那么,陆家豪是何许人也?他为何受到处罚?他状告中国证监会为什么会最终败诉?这一案件带给我们什么样的启示呢?
[期刊] 中国审计
[作者]
2008年,审计署组织对多家商业银行、证券公司及保险公司同时开展审计,审计署南京特派办承担了中信证券股份有限公司2007年资产负债损益审计任务。审计署制订的工作方案中,要求审计中信证券公司客户入市资金真实性、合规性。一是重点审查信贷资金、境外热钱等资金流入股市
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
袁春生 汪涛武 唐松莲
以2005～2008年被中国证监会处罚的A股上市公司及其配对公司为样本,实证分析了审计师独立性和行业专长能否抑制公司财务舞弊以及事务所联合兼并政策对行业专长提升审计质量效应的影响。研究发现,独立程度高、具有行业专长的审计师更能制约公司舞弊行为;当独立性较弱时,行业专长抑制财务舞弊的作用更为重要,独立性与行业专长互为替代关系;大规模事务所的行业专长对提高审计质量的效应更佳,规模化经营有利于事务所培育行业专长,只有大规模事务所的行业专长才能提高审计质量。经验结果支持了我国以提高事务所独立性与专业胜任能力为方向的证券审计市场改革安排。
关键词：
独立审计 行业专长 审计独立性 财务舞弊
[期刊] 会计研究
[作者]
李爽 吴溪
近年来 ,公司欺诈发行与中介机构提供虚假证明的行为构成了我国证券市场监管的重点之一。本文考察了我国证券审计市场中遭到有关监管部门处罚的审计失败案例 ,并结合近年来的证券审计市场政策 ,分析了有关监管思想、政策影响以及发展趋势。近年来大量出现的审计失败案反映了监管部门综合治理虚假会计信息的效率与力度 ,同时执业机构也有必要从中吸取教训 ,恪守审计独立性 ,保证审计质量。
关键词：
审计失败 证券审计市场 监管
[期刊] 财经科学
[作者]
顾光
独立审计准则又称注册会计师审计准则，是注册会计师在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为准则。它不仅给注册会计师明确了审计的质量是什么，而且也向委托人及其他社会公众表明了注册会计师的审计工作应达到的质量标准，注册会计师的审计工作只要达到了这个标准，审计...
[期刊] 地域研究与开发
[作者]
杨延哲 刘彩玲 李世杰 汪雪峰 杨文新 王鑫
针对目前对中西部地区意义重大的产业转移承接问题,以河南省为例进行了探讨。指出产业转移承接过程对不同规模区域单元的影响不同,较小的单元受承接产业的影响较大,而较大的单元受到的影响较小且对承接产业的影响起着一定的制约作用。在讨论产业转移内涵特征以及河南省产业转移承接条件的基础上,对河南省产业转移承接的结构优化和空间布局进行分析,提出产业转移承接要受到河南省产业结构变化趋势约束,承接的产业应采取相对集中的空间格局,微观上集中在集聚区园区等各类产业发展平台,宏观上的重点则是主体功能上属于重点开发的中原城市群地区。
[期刊] 价格月刊
[作者]
张春华
进入21世纪,会计国际化的活动开始进入最高阶段,即会计准则全球趋同的新阶段。为了适应这种新趋势,我国于2006年2月15日正式发布了39项企业会计准则,完成了我国改革开放以来的第二次会计革命。本文简要分析了我国第二次会计革命的任务和目的,并从国家利益的高度分析了这次会计革命的深远意义。
关键词：
会计准则 国际趋同 利益考量
[期刊] 财会月刊
[作者]
赵星 李向前
数据资产“入表”准则推进面临的障碍主要包括：一是数据权利类型多样，权属问题复杂，以拥有或者控制作为“入表”前提面临挑战；二是数据要素市场化处于发展初期，数据资产应用和交易基础尚不成熟，价值难以计量；三是数据资产的分类及“入表”科目仍缺乏科学、可行的完备方案；四是数据合规将成为数据资产“入表”需要破解的难题。对此，本文从对数据资产概念的理解与突破出发，结合国内外准则发展和实践进展，提出数据资产“入表”基础性问题的解决框架，为数据资产“入表”提供理论指导和参考。同时，从深入推进数据资产“入表”试点、适时启动会计准则的适应性修订、建立健全数据资产价值评估体系和大力培育数字要素市场生态体系等方面提出全面推进数据资产“入表”的政策建议。
关键词：
会计资产 数据资产 确认 计量 财务报表
[期刊] 会计之友
[作者]
薛祖云 陈晓静
自2016年证监会随机抽查制度实施以来，媒体和公众一直对其保持热切关注，但学术界对其监管效应相关的研究却付之阙如。为进一步完善关于随机抽查制度经济后果的研究，为该项政策实施提供更多的证据支持，文章选取2016—2020年A股非金融类上市公司为样本，通过构建双重差分模型对证监会随机抽查与审计质量之间的关系进行研究。研究发现，证监会随机抽查能改进审计质量，且根据产权性质进行的分组检验表明，这种改进作用在非国有企业中更加显著。此外，证监会随机抽查既能对被抽查公司审计质量产生长期影响，又能对同一地区未被抽查公司审计质量产生溢出效应。
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