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[期刊] 上海财经大学学报
[作者]
刘浩 徐华新
表外资产是会计准则制定机构、监管机构十分关注的问题。文章将会计理论与产权经济学相结合，从“控制”条件和参照产权的角度，为重要的一类表外资产——换入形成的表外资产及其会计规范提供理论框架。文章认为会计理论在资产定义中引入了产权经济学的产权束概念，但在控制条件两个指标的计算中并未强调现有会计准则中参照产权的滞后性。当主体通过对原有的产权束扩容或分解而出现新的子产权交易时，会计准则可能无法提供类似的子产权交易进行参照。当主体选择包含该子产权交易的最小产权束予以参照时，可能导致该子产权难以达到控制条件而无法进入资产负债表。因此，解决换入形成表外资产的重要思路是针对新出现的子产权交易，及时对会计准则中的参照产权进行细化调整。应用上述理论框架，文章分析了近年来部分会计准则的修订及其减少表外资产的作用，并提出技术上的应对建议。
关键词：
表外资产 控制 产权束 子产权 会计准则
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
卓毅 胡春香
学术界对会计准则制定的研究主要集中于准则制定过程和准则的经济后果,通常假设准则制定机构是单个利益集团,不涉及不同准则制定机构之间的权力之争。本文从准则制定的两种理论出发,阐明不同准则制定机构是以自身利益为标准行事的,它们之间的权力之争构成了准则供给的竞争。基于中国现实的分析表明,准则制定机构间确实存在微妙的权力之争。文章的最后是本文观点的总结以及此次研究的局限。
[期刊] 财政研究
[作者]
韩晓明
会计信息的主要职能是降低信息不对称的影响。在所有权和经营权分离的现代公司理论框架下,委托—代理问题的客观存在提出了信息不对称问题,会计信息是解决信息不对称问题的机制之一。通常,企业存在的代理关系主要包括两种类型,即管理者与投资者之间的代理关系、管理者
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
杨晓莉 林治华
功能锁定假说认为 :会计准则的选择在很大程度上影响到企业、政府及信贷提供方等相关利益集团的决策行为 ,即会计准则具有经济后果。本文以列举的形式阐述了会计准则的制定与各方经济利益的平衡 ,同时借鉴美国会计准则制定的经验 ,对我国的会计准则制定提出了建议
[期刊] 财经论丛
[作者]
罗栋梁 孙建华
会计准则的目标在于提供决策有用的会计信息,作为会计信息的有效需求主体的机构投资者却没有能够积极参与会计准则的制定,这就是会计准制定悖论。分析其原因,既有会计准则制定方面的原因,又有机构投资者本身和金融市场方面的原因。本文认为,机构投资者在会计准则制定过程中不可替代的地位和作用,机构投资者也有条件和能力积极参与会计准则的制定。机构投资者参与会计准则的制定,不仅是机构投资者发展的需要,也是会计准则发展的需要。
关键词：
机构投资者 会计准则 经济后果
[期刊] 会计之友
[作者]
叶建芳
在财务会计中,正确执行所得税会计准则,向报表使用者提供决策相关的财务信息,是比较有难度的问题。2014年我国财政部修订了五项并颁布了三项新会计准则,其中第30号《财务报表列报》要求利润表的最后披露项目为综合收益,即利润表事实上是综合收益表。文章根据同为资产负债表角度的综合收益和所得税会计,探讨企业财务人员如何更好地利用综合收益及递延所得税资产和递延所得税负债等相关数据为企业所得税会计服务,消除他们对会计准则中暂时性差异与纳税调整的时间性差异关系的困惑,并对资产和负债的计税基础与递延所得税资产和递延所得税负债确认的豁免以及难点进行探讨。
[期刊] 财会通讯
[作者]
朱俊虹
本文以２０１２－２０１４年沪深Ａ股上市公司数据为样本，分别对政府控制与会计准则的执行效率的相关性以及市场环境与会计准则的执行效率的相关性进行了分析。研究发现：由政府控制的上市公司的会计准则执行的效率就会变得很低；上市公司处在较好的市场环境中，其会计准则执行效率就会非常的高。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
梁爽
本文从会计准则的基本属性出发, 借用产权经济学、交易费用学以及公共选择等一些经济学理论, 分析了有效会计准则制定机构应该具备的基本特征, 并借以评价了我国会计准则制定机构的有效性。
关键词：
会计准则 产权经济学 交易费用学 有效性
[期刊] 工业技术经济
[作者]
宋英慧 高铭
最近一些年发展起来的借鉴重复博弈论分析制度问题的经济学理论给我们提供了研究会计准则制定问题的新的视角。本文以博弈论下的制度观作为分析会计准则制定的一个框架,分析会计准则制定中各利益相关者的博弈行为对会计准则制定的影响。
关键词：
会计准则 合作博弈 非合作博弈
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
李向辉
会计准则制定的研究 ,首先应研究其制定动因 ,会计准则制定动因主要有内在因素和社会经济环境因素 ,以及注册会计师职业发展的推动。
关键词：
会计准则 财务报表 经济环境 注册会计师
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
何玉
会计准则制定的基础是信息的外部性和信息不对称问题的存在,公共利益和利益集团是会计政策 的制定依据,会计准则的制定应符合目的性标准、技术性标准、成本一致性标准和利益集团标准。
关键词：
会计信息 会计政策 会计准则
[期刊] 现代管理科学
[作者]
刘念 韩维芳
关于会计准则应当采用原则导向(principle-based)还是规则导向(rule-based),会计界经历了很长时间的讨论和研究。通过对于理论的探讨以及IFRS的实施效果的检验,会计界基本达成共识:以原则为导向的会计准则能够带来更高的财务报告质量。但这一结论建立在三个基本的前提之上:良好的法律保护和法律执行,有效的监管环境以及高质量的审计与内控制度。值得注意的是,中国在这几个方面仍显得薄弱,原则导向会计的采用在短期内可能尚不适合中国。
关键词：
会计准则 规则导向 原则导向
[期刊] 现代管理科学
[作者]
程艳 刘益平
文章从2006年出台的新会计准则出发,再次对会计准则的制定导向问题进行了探讨,在对三大导向各自的特征逐一进行阐述之后,分析了新准则的制定中原则导向的体现,最后结合我国的实际情况提出了坚持以原则为准则制定的基础,规则处于原则的次级地位这一基本原则来不断完善我国的会计准则体系的建议。
关键词：
新会计准则 规则导向 原则导向 目标导向
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
谢获宝 李忠
会计准则制定导向是会计理论研究的新课题。本文提出了会计准则制定导向权变观,这一观点旨在有机结合原则导向与规则导向的优点和规避其缺点。文章首先分析了权变观的定义、特征,并将其与现有的会计准则制定导向进行比较分析。最后就权变观对我国会计准则制定的适用性进行分析,并提出了完善的建议。
关键词：
会计准则 目标导向 权变观
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