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[期刊] 改革
[作者]
董藩 肖佳曦
房贷利息抵个税政策通过减轻居民税负能够达到增进内需的目的，有助于解决中国当前三、四线城市房地产库存量过大的问题。它有助于提高居民住房自有率，同时提升居民消费能力，在促进房地产市场健康发展、带动中国经济快速发展的同时，达到改善民生的目的。在政策的方案设计和实施过程中，需要兼顾效率与公平，仅允许对首套住房实施此政策，并设置抵税的最高金额，同时以银行、代缴单位、税务系统多机构的联动操作为实施保障，在高库存的部分城市先行开展，逐步过渡到全面覆盖。
关键词：
房地产去库存 房贷利息 住房保障
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
赵艾凤 李云婷 张天仪
以文献述评和2017年中国家庭金融调查数据为基础，设计由六档税率、三种免税方式、多项减免标准形成的126种房地产税征收方案，考察房地产税的收入分配效应和社会福利效应。结果表明：房地产税采用“面积+价值”综合免税方式的收入分配效应和福利效应较优。其中，减免面积标准须随税率提升而增加，福利效应受到免税方式、免税标准、税率及居民收入差距厌恶程度的综合影响。
关键词：
房地产税 征收方案 收入分配 社会福利
[期刊] 税务研究
[作者]
李华 袁帅
个人所得税房贷利息扣除是世界各国普遍实行的税收政策,也是我国下一步个人所得税改革的重要内容之一。本文梳理了部分国家(地区)个人所得税房贷利息扣除的政策规定,发现大多数国家(地区)允许将房贷利息作为费用支出在税前扣除,但可扣除住房的涉及面不同,且多数国家(地区)具有扣除限额,并考虑到政策间的协调。文章对我国个人所得税房贷利息扣除中关于扣除房屋、扣除限额、扣除期限、还款能力要求、租房相关支出扣除以及税种间的协调等问题提出了建议。
关键词：
个人所得税 房贷利息 税前扣除 税收抵免
[期刊] 税务研究
[作者]
李华 袁帅
个人所得税房贷利息扣除是世界各国普遍实行的税收政策,也是我国下一步个人所得税改革的重要内容之一。本文梳理了部分国家(地区)个人所得税房贷利息扣除的政策规定,发现大多数国家(地区)允许将房贷利息作为费用支出在税前扣除,但可扣除住房的涉及面不同,且多数国家(地区)具有扣除限额,并考虑到政策间的协调。文章对我国个人所得税房贷利息扣除中关于扣除房屋、扣除限额、扣除期限、还款能力要求、租房相关支出扣除以及税种间的协调等问题提出了建议。
关键词：
个人所得税 房贷利息 税前扣除 税收抵免
[期刊] 财会通讯
[作者]
张星
2018年8月31日,十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。修订后的个人所得税法规定,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。2018年12月公布的国发2018年41号《个人所得税专项附加扣除暂行办法》和国家税务总局公告2018年第56号《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》分别规定了住房贷款利息税前扣除的标准和扣除方法。本文从税收公平、税收效率、反避税、稳房价、去杠杆等多个视角对住房贷款利息税前扣除政策进行了解析。
关键词：
税收公平 住房贷款利息 税前扣除
[期刊] 建筑经济
[作者]
李欣点 刘洪玉 朱恩伟
我国个人所得税制度改革的主要方向是"综合所得、分类扣除",其中将住房抵押贷款利息作为个税抵扣项目引起社会各界的广泛关注。分析美国住房抵押贷款利息抵税政策的相关经验,发现该政策提高住房自有化率的效果非常有限,能够增加住房消费、提高住房价格并降低租金,降低社会公平性,增加财政负担,但整体效果弊大于利。结合我国国情分析,应当审慎地考虑是否施行该政策。
[期刊] 建筑经济
[作者]
李欣点 刘洪玉 朱恩伟
我国个人所得税制度改革的主要方向是"综合所得、分类扣除",其中将住房抵押贷款利息作为个税抵扣项目引起社会各界的广泛关注。分析美国住房抵押贷款利息抵税政策的相关经验,发现该政策提高住房自有化率的效果非常有限,能够增加住房消费、提高住房价格并降低租金,降低社会公平性,增加财政负担,但整体效果弊大于利。结合我国国情分析,应当审慎地考虑是否施行该政策。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
李英伟
一、资源税的优化方案设计。资源税功能定位的复杂化、宽泛化、分散化令税制设计无所适从、顾此失彼,矿产资源补偿费的停止征收,意味着现行资源税同时要承担起一般资源税和级差资源税的功能,但这是不现实的,尚需寻找其他更为恰当的路径和解决办法。首先,建议让资源税充当起绝对地租的角色,对征收对象实行普遍征收,并适当提高税率。可将现行采取的幅度比例税率修改为针对一个税目实行一个统一比例税率的方式。相比
[期刊] 经济研究参考
[作者]
李英伟
一、资源税的优化方案设计。资源税功能定位的复杂化、宽泛化、分散化令税制设计无所适从、顾此失彼,矿产资源补偿费的停止征收,意味着现行资源税同时要承担起一般资源税和级差资源税的功能,但这是不现实的,尚需寻找其他更为恰当的路径和解决办法。首先,建议让资源税充当起绝对地租的角色,对征收对象实行普遍征收,并适当提高税率。可将现行采取的幅度比例税率修改为针对一个税目实行一个统一比例税率的方式。相比
[期刊] 地方财政研究
[作者]
佘欣艺 崔军
2021年10月23日，全国人大常委会发布了《关于授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作的决定》，明确了房地产税“试点先行”的渐进式改革路径。本文将房地产税征收方案设计的研究划分成包括税制要素、征管制度、配套制度和改革路径的研究，通过评述国内学界在上述四个领域的相关研究，认为当前税制要素、征管制度、配套制度等制度性设计的研究，为全国试点方案与地方试点细则的制定提供了扎实的理论基础，但改革路径等技术性设计研究仍有待完善，需要基于公共政策理论和制度主义视角开展，分析试点细节和潜在挑战，并在此基础上对未来研究方向做了进一步展望。
[期刊] 中国人口.资源与环境
[作者]
王金南 葛察忠 高树婷 严刚 董战峰
结合目前我国的环境保护形势和任务,借鉴国外环境税收实践经验,初步设计了我国独立型环境税政策方案。设置了污染排放、特种污染产品、生态保护和二氧化碳排放四类税目;提出了"环保代核,税务部门征收"、"由环保代征,税务审核"及"税务部门征收"的三种征管模式;以2006年的税基测算,全国环境税总收入为2 330亿元,建议主要作为中央与地方共享税,地方和中央按照8:2比例分成,在各级财政建立"环保基金",实行专款专用;应根据"整体税负中性"和"税费改革同步"的原则,相应降低其他税种的税负,调整排污收费范围,保持现有税负水平基本不变;采取先易后难、逐步推进的战略,最终建立支撑科学发展的财税政策体系。
关键词：
环境税 排污收费 税费改革 共享税
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
樊勇 张宏伟
本文以碳税的收入分配效应为研究对象,将碳税的收入分配效应分解为直接效应与间接效应,采用《中国统计年鉴2011》、《中国城市统计年鉴2010》、《2007年投入产出表》相关数据,运用收入支出法、投入产出表原理测算了两种效应作用下的我国碳税累退性情况,进而在综合效应分析的基础上,模拟测算两种碳税补贴政策对累退性的纠正效应。测算结果表明,碳税的征收存在明显的累退性,其中,直接效应与间接效应对碳税累退性的贡献不同,直接效应贡献更大,可以解释大部分累退性。同时,按收入水平的有梯度的碳税补贴政策对纠正累退性效果更为显著。
[期刊] 经济研究
[作者]
叶光亮 邓国营 黎志刚
本文利用成都市房地产交易的微观数据(2004—2006),实证检验了我国房地产信贷政策的变化对微观个体住房贷款决策行为的影响效果。我们发现,地方购房者的贷款决策对中央利率调控有明显反应。实证结果显示:当长期贷款利率升幅较短期贷款利率升幅高0.1百分点时,贷款者选择短期贷款的概率增加8.4个百分点;而且利用商业住房贷款利率和公积金贷款利率变动差异的"自然实验",我们有效控制了可能由宏观政策内生性产生的计量问题,从微观角度为长、短期利率政策的有效性提供了更可靠的实证检验。此外,我们还发现首付比例政策并没有得到地方银行的严格实施。因此,文章建议政府进一步重视利率政策对房地产市场的调整,而包括首付比例...
关键词：
房贷调控 贷款利率 首付款比例
[期刊] 财会通讯
[作者]
赵振智 滕涛
一、概述在企业房屋租赁过程中,主要涉及营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、企业所得税等税种。然而,营业税和房产税在企业房屋租赁业务上缴的税收中所占比重最大,其计税依据都是租金收入,具有重复性,通过一定合法合理的纳税筹划手段可以减轻企业的税收负担。本文在对企业房屋租赁进行节税方案探讨时,主要是围绕一个中心案例,提出不同的筹划思路和方案。通过对不同方案节税效
[期刊] 财会通讯
[作者]
陈姗姗
本文对H地产集团的L项目进行税务筹划方案设计,依据方案设计的主要步骤,来定性分析H地产集团L项目在开发的不同阶段所涉及的税种,并定量分析L项目在不同阶段下利用税收优惠政策所设计的税务筹划方案,对方案进行选优,并将筹划前后的方案进行对比,通过数据测算、模拟决策,得到税务筹划优选方案的模拟预期效果。最后,对H地产集团在地产开发项目推行筹划方案会面临的风险进行分析,并提出相应的对策建议。
关键词：
税务筹划 房地产企业 方案设计
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