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[期刊] 财务与会计
[作者]
孙惠宏 龚艳群 吴云飞
本文从确定企业内部控制评价研究的思路着手，构建了一个由内部控制制度设计评价、制度执行测试和风险指标测评三部分组成的企业内部控制评价模式，应用计算机技术操作实施。
[期刊] 会计之友
[作者]
应立冬
内部控制嵌入ERP系统,是内部控制建设的一个新领域,而内部控制的评价也应结合信息系统的特点来展开。文章借鉴《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》,基于内部控制五要素框架,尝试构建一种符合ERP作业下的内部控制评价新模式,可为企业内部控制信息化建设提供理论依据,具有一定的现实意义。
关键词：
ERP 内部控制 评价系统 评价模式
[期刊] 会计之友
[作者]
杨琰
2009年7月1日,随着我国《企业内部控制规范》的正式实施,表明我国企业内部控制的规范性越来越强。同时,随着信息技术的发展,越来越多的企业开始使用ERP系统,以求提高管理效率,这也对企业内部控制提出了新的要求。文章从我国企业内部控制现状出发,分析了当前企业内部控制存在的一些问题,并阐述了在ERP环境下企业内部控制模式的优化路径。
关键词：
ERP 内部控制 企业管理 博弈分析
[期刊] 会计研究
[作者]
南京大学会计与财务研究院课题组
本文试图使用文献式的案例研究方法,通过对近十年来中国出现重大问题的代表性企业案例样本的归纳与分析,借鉴国外研究的理论框架,总结了中国企业内部控制中较为突出的问题所在及其领域,对中国企业内部控制评价的要点及方法提出了务实性建议,并指出中国企业内部控制评价制度的建立,必须以对企业内部控制有关信息实行强制性披露为前提。
关键词：
内部控制 评价 披露 案例研究
[期刊] 会计之友
[作者]
黄俊晨
文章利用AHP系统工程方法,从现代风险导向型审计模式入手,将企业风险分解为总体风险、业务循环风险和业务流程风险三个层面,并根据不同层面风险的特点,指出内部控制详细评价模式和风险基础评价模式所适用的不同内部控制评价阶段。同时,尝试运用二维和三维表格作为工具,将两种评价模式在内部控制评价实务工作中进行整合。
关键词：
内部控制评价 层次分析法 风险结构分解
[期刊] 会计研究
[作者]
池国华
只有合理构建并正确应用内部控制评价系统,才能不断地促进企业内部控制体系的有效实施与持续改进。与以往基于会计审计视角、集中于单一方面的研究不同,本文将基于管理的视角,借鉴业绩评价理论成果,并整合现有的国内外内部控制评价相关标准,构建一套具有普遍指导意义且满足我国企业管理层需要的内部控制评价系统模式,从而为我国企业内部控制的有效实施和持续改进提供切实可行的操作指南。
关键词：
内部控制评价 系统模式 管理视角
[期刊] 会计研究
[作者]
王海林
本文对IT环境下的企业内部控制进行了探讨。分析了信息技术对内部控制的影响,对IT控制、IT环境下的内部控制等概念进行了辨析,分析了COSO内部控制整合框架和风险管理框架、SOX法案,COBIT,ITIL及我国企业内部控制规范等目前国内外广泛采用或研究的内部控制框架或法律规范,提出了内部控制系统、内部控制系统的工程实施体系、内部控制系统的评价体系是内部控制模式不可分割的三要素,并对它们进行了详细分析。
关键词：
内部控制 模式 IT 控制系统
[期刊] 财经科学
[作者]
夏云峰 金治中
中国企业的内部控制制度基本上是在借鉴西方惯例并吸取中国理论界意见的基础上形成,并由政府机构直接颁布,而不是从中国内部控制实践中推导而来。它是一种通过“逆向生成”的演绎法完成的纯政府模式。中国内部控制制度模式必须朝着“以政府为导向,引入市场规则”的方向发展。
关键词：
内部控制制度 模式 政府为导向 市场规则
[期刊] 会计之友
[作者]
石意如 向鲜花
企业内部控制效果是内部控制制度与内部控制主体行为综合作用的结果 ,内控制度存在制度风险,内控主体行为产生行为风险,内控制度与内控行为不协调将产生匹配风险,片面强调评价任何一种风险都存在一定不足,基于幸福导向修正后的内部控制评价制度将同时评价制度风险、行为风险、制度与行为的匹配风险。
[期刊] 中国审计
[作者]
张华
评价企业内部控制,一般可按三个步骤进行: 一是调查了解内部控制制度。审计人员进驻被审单位,先由被审单位负责人介绍组织机构、领导分工及业务流程情况,这是审计工作的基础,也是调查了解内部控制系统的开端,随后参阅被审单位的各种规章制度、经营决策文件,向有关管理人员询问内部控制情况,采用调查表或流程图的方法,对经济活动的多个关键控制点进行调查,把握被审单位的总体概况,用书面说明形式描述出来,为制订和修改原订审计方案提供依据。
[期刊] 会计研究
[作者]
李翔 杨雄胜 陈丽花 熊焰韧 缪艳娟
"客户价值至上"新企业组织模式,彻底挑战了建立在"股东价值至上"企业模式基础上的传统内部控制理论与实践。文章立足新企业组织的基本特征与框架模型,以国际经典新组织理论和案例为分析依据,对企业内控发展方向作出了如下探索性研究:以"促进新组织契约的缔结并为其提供合理的履约保证"为目标;以"实时揭示并预见未来问题"为基本功能;以"识别、计量、防范网络型组织结构风险"为主要手段。
关键词：
创新发展 内部控制 企业内控 网络型组织
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
徐程兴
科学地评价企业内部控制制度是现代审计中的一个重要环节,它有利于准确地确定实质性测试的范围、深度、重点以及方法,有效地获取充分而有力的审计证据并降低审计风险,提出客观公正的审计报告,企业管理当局也可根据评价结果找出经济管理的薄弱环节,提出改进内部控制的建议。目前在审计实践中常用三种
[期刊] 财会通讯
[作者]
王静坤
本文以当当网为案例,通过分析企业在B2C模式下的各环节内部控制的现状,结合实际对其内部控制制度做出客观评价,找出优点并指出相关不足,再根据存在的不足提出可改进的对策和建议,帮助企业规避电子商务环境下面临的新风险,适应经济发展新常态,使企业的内部管理更加完善,制度更加健全,为企业的健康持续发展保驾护航。
关键词：
电子商务 内部控制 B2C 风险评估
[期刊] 财会通讯
[作者]
王静坤
本文以当当网为案例,通过分析企业在B2C模式下的各环节内部控制的现状,结合实际对其内部控制制度做出客观评价,找出优点并指出相关不足,再根据存在的不足提出可改进的对策和建议,帮助企业规避电子商务环境下面临的新风险,适应经济发展新常态,使企业的内部管理更加完善,制度更加健全,为企业的健康持续发展保驾护航。
关键词：
电子商务 内部控制 B2C 风险评估
[期刊] 财会通讯
[作者]
张立恒
非正式制度具有自发性、持续性、非强制性和广泛性特征。企业内部控制是一个整体框架，非正式制度属于正式制度的重要补充，起到软约束的作用。我国市场经济尚不成熟，正式制度在实际中尚存一定空隙，企业内部控制更多的需要与市场经济适应的价值观、道德观和风俗习惯来补充支持，在企业内部控制中健全非正式制度建设，充分发挥其凝聚功能、激励功能、规范功能和效率功能。
关键词：
非正式制度 内部控制 风险评估
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