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[期刊] 经济师
[作者]
刘丽花
内部控制的建设是促进单位治理能力的关键，文章通过单位审计部门定期开展经济业务内部控制风险评估和内部控制审计工作，积极运用各种形式审计和检查涉及内部控制的内容问题，督促整改、促进整改的结果运用。通过“以审促建”，以问题为导向来完善经济业务内部控制制度和流程。
关键词：
内部控制审计 以审促建 内控体系
[期刊] 中国内部审计
[作者]
张涛
在国内军民融合、科研院所改制的大背景下，科研院所既具有一般企业管理的内容，又要开展国防武器装备研制相关的风险管理。本文介绍某科研院所Ｃ研究院开展全面风险与内部控制管理体系建设的实践，包括建设总体思路、主要经验做法、实施的效果以及对项目实施的一些思考。
关键词：
全面风险管理 内部控制体系 军工科研院所
[期刊] 经济师
[作者]
吴佳
在国家实施创新驱动战略、不断加大财政科技投入的大背景下,科研院所科研经费的内部控制必须不断优化完善。文章从内控意识、内控体系、内控运行、科研活动的不可预见性四个方面分析了科研院所科研经费内部控制存在的问题,并针对这些问题,提出八点优化完善内部控制的具体措施。
关键词：
科研院所 科研经费 内部控制 优化完善
[期刊] 世界农业
[作者]
刘海洋 俞宇 孙凯
本文通过对ＣＯＳＯ内部控制框架在控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督活动等５大方面及其１７项细分准则进行分析，并对照中国农业科研单位的内部控制制度建设实践，对中国中央级农业科研院所内部控制制度进行简要评价。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
戴银莲
随着治理体系和治理能力现代化的推进,内部控制在单位的运用备受重视,以内部控制评价为手段,通过以评促改提升单位业务管理能力变得尤为重要。本文试图从经济业务出发,结合诸多学者对内部控制评价研究,探讨内部控制评价在公立医院业务领域的运用,构建以业务为主体的内部控制评价体系。
关键词：
公立医院 经济业务 内部控制评价
[期刊] 财务与会计
[作者]
孙彦永 傅瑾
内部控制是减少企业管理过程中的不确定性因素和防范企业风险的有效手段。那么,如何将内部控制的五要素(控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督)和风险管理融入到企业日常的运营管理当中?笔者以科研院所为例,根据其业务流程的特点及运行模式,设计了一种基于业务活动轨迹及管理职能主线的矩阵模型并在实际工作
[期刊] 财会月刊
[作者]
吴涛
全面预算管理是医院对经济活动实施全方位管理的一种手段,内部控制系统由五大要素组成,是通过各项制度、措施对经济活动的风险进行防范与管控。本文结合两所三级甲等综合性医院的实践,从全面预算管理的流程入手结合内部控制五要素及归口管理、授权审批、单据控制等控制方法,建立医院全面预算管理与内部控制相融合的管理平台,以促进医院内部控制的建设。
关键词：
医院 全面预算管理 内部控制
[期刊] 科技管理研究
[作者]
张俊艳 雷玲 高文
结合我国科研院所的实际情况实证评估“三权”下放的改革效果。选择参与“三权”下放试点改革的中国科学院微电子研究所和中国科学院上海药物研究所（以下简称“上海药物所”）作为实验组，选取中国科学院在国内东部地区的54家科研院所合成对照组，利用合成控制法，基于2009—2018年的相关面板数据，研究“三权”下放改革试点政策对科研院所专利技术转移的影响。研究发现：（1）“三权”下放改革试点政策实施提高了科研院所专利技术转移绩效，且相较于专利出售数，试点政策对专利出售收入的促进作用更大；（2）在试点政策实施期间，“三权”下放改革使上海药物所比对应合成控制院所的专利出售数增加近20项、增幅达67%，专利出售收入增加近8 000万元、增幅达93%。根据研究结论，为进一步深化“三权”下放改革提出相应政策建议：探索科技成果混合所有权改革，建立尽职免责机制；健全职务科技成果转化收益分配机制，建立重质量重转化的激励机制；明确界定科研院所科技成果的公私界限，建立专业化的成果转化和技术转移办公室等。
[期刊] 财务与会计
[作者]
陈宝铭
(一)提高管理人员素质,落实职能部门责任由于转制院所中的高层管理人员大多为非财经专业教育背景,其经济管理方面的素质相对较弱,因此应强化财务人员在企业管理中的地位和作用,企业管理层中应有财务专业出身的成员。同时,建立有效的内部控制制度,保证企业的会计核算、资金管理以及财务信息披露真实和准确。此外,由于长期受以科研为中心的传统管理模式的影响,各职能
[期刊] 财务与会计
[作者]
孙彦永 傅瑾
风险伴生于企业发展的全过程,而内部控制是减少企业管理过程中不确定性因素和防范风险的有效手段。鉴于企业管理的个性化差异、不同的管理需求、管理的延续性等方面因素的影响,如何落实和实施基于内部控制的风险管理是企业管理面临的新问题。笔者认为,构建基于内部控制的财务体系,是提升企业管理水平、防范风险的有效途径。
[期刊] 中国土地
[作者]
邹玉川
控制供应总量促进经济发展原国家土地管理局局长中国土地学会理事长邹玉川实施土地供应总量控制是保持经济、社会可持续发展的需要保持经济、社会的可持续发展是当今世界范围内共同关注的一个重要问题。作为一种全新的理论和战略，可持续发展的思想萌芽于本世纪６０年代。...
[期刊] 证券市场导报
[作者]
钟凯 吕洁 程小可
本文基于企业创新投资视角，探讨了中国＂萨班斯＂法案的实施效应。研究发现：内部控制信息强制披露之后，企业创新投资显著增加；高质量内部控制对于企业创新投资及其效率具有促进效应；进一步分析发现，高质量内部控制主要通过缓解融资约束的渠道，为企业创新投资获取更多的融资支持，从而发挥积极效应。考虑产权性质，高质量内部控制对于提升非国有企业创新投资水平及效率的作用更为显著；并且良好的公司治理水平更有助于发挥内部控制的积极效应。本文研究表明我国内部控制体系建设能够通过促进企业创新投资的途径，对我国经济发展转型与可持续发展具有积极贡献。
关键词：
内部控制 创新投资 融资约束
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
沈烈 郭阳生
基于高阶梯队理论,本文研究管理者能力对企业内部控制质量的影响,并考察了产权性质和产品市场竞争环境对二者关系的调节作用,结果表明:管理者能力提高了内部控制质量;在民营企业和产品市场竞争激烈的环境中,管理者能力对内部控制的影响更为显著。本文进一步探讨了管理者能力对内部控制五大要素的影响,发现管理者能力对控制环境的影响最大,对风险评估与信息沟通要素的影响并不显著。
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
沈烈 郭阳生
基于高阶梯队理论,本文研究管理者能力对企业内部控制质量的影响,并考察了产权性质和产品市场竞争环境对二者关系的调节作用,结果表明:管理者能力提高了内部控制质量;在民营企业和产品市场竞争激烈的环境中,管理者能力对内部控制的影响更为显著。本文进一步探讨了管理者能力对内部控制五大要素的影响,发现管理者能力对控制环境的影响最大,对风险评估与信息沟通要素的影响并不显著。
[期刊] 企业经济
[作者]
张孝友
本文通过对经济业务分类和审计方法的演变分析,尤其是针对现在国内外流行的"业务循环"经济业务分类方法与根据业务循环,开展内部控制测试与审计中存在的重复和遗漏之不足,提出了崭新的企业经济业务新的分类标准,主张将企业全部经济业务分成广义购进、广义销售、货币收付和资料生成四大类型,然后研究在新的分类下每类业务的控制与审计重点,以达到消除目前在控制与审计活动中存在大量重复作业,节约审计资源,降低审计成本,提高审计质量与效率之目的。
关键词：
重分类 广义购进 广义销售 资料生成
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