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[期刊] 中国内部审计
[作者]
胡新玲
新建住宅小区供配电设施配套费（以下简称小区配套费）是政府监管重点、企业管理薄弱点。通过开展小区配套费内部控制审计，以内部控制制度执行情况为抓手，以＂资金流＂、＂业务流＂两条主线为引领，以审计项目＂三化＂管控为支撑，深刻揭示小区配套费收取、使用、建设、运行维护等关键环节存在的问题，对于加强内部控制管理成效明显。
关键词：
小区配套费 内部控制审计
[期刊] 财会通讯
[作者]
陈丽蓉 郭道芝
本文以2010年和2011年沪市主板A股上市公司为研究样本,实证检验了在自愿进行内部控制审计时期,我国企业内部控制基本规范及其配套指引的实施效果。研究发现,披露内部控制自我评价报告或者进行内部控制审计的公司更不容易收到非标准审计意见的审计报告,这表明内部控制基本规范及其配套指引在提高上市公司财务报告质量方面是有效的。
关键词：
内部控制基本规范 内部控制质量 审计意见
[期刊] 财会通讯
[作者]
唐立新 肖敦锋
2010年4月财政部会同证监会、审计署等发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称配套指引),包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。其中,《企业内部控制应用指引》包括组织机构、发展战略等18项细则。配
[期刊] 当代财经
[作者]
王卫星 李晓仙
人们对内部控制的认识经历了一个从最初含义狭窄模糊、看法不一致,到后来的内涵清晰完整、观点一致的过程,内部控制概念的每一次扩展都对审计产生了重大影响。现代审计与内部控制相互依赖、相互促进,被审单位内部控制系统的评价结果被广泛应用于现代审计中。
关键词：
内部控制 内部控制评价 审计
[期刊] 财务与会计
[作者]
孙震 李林
2008年,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》)。2010年,五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称《配套指引》),标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中
[期刊] 财政研究
[作者]
白燕
目前一些企业出现的经营不善、管理混乱、亏损严重、资不抵债,甚至无力继续经营而倒闭等现象,究其原因,都与企业职责不清、分工不明、权限不分、纪律不严、制度不全、人员责任心不强,以及用人不当、滥用职权等有关,即未能按照市场经济的要求对企业进行规范化管理,内部控制机制不严格甚至无效所至。因此,加强内部控制,尤其是内部审计,实在是企业改善经营管理提高经济效益的当务之急。
[期刊] 审计研究
[作者]
曹伟 桂友泉
本文认为内部审计在企业内部天然的监督作用使其自然成为内部控制方式之一 ,同时又是对内部控制执行情况的一种监督形式 ,是对内部控制的控制。内部审计在内部控制中可以发挥评价内部控制 ,参与重大控制程序的制定与修订 ;监督内部控制的运行 ;提供管理咨询等方面的作用。为发挥上述作用 ,必须在宏观方面加强制度建设 ,微观方面建立科学的法人治理结构 ,理顺内审机构管理体制 ,提高内审人员素质等方面加以改进
关键词：
内部审计 内部控制 作用 要件
[期刊] 中国内部审计
[作者]
王兵 杜杨
本文以国际内部审计师协会发表的立场公告《有效风险管理和控制的三道防线》为依据，阐述企业进行有效风险管理和控制所应构建的三道防线，并具体说明三道防线的组成、运作、协调及内部审计所应扮演的角色。
关键词：
三道防线 风险管理 内部控制 内部审计
[期刊] 财经论丛
[作者]
徐虹 韦慧玲 林钟高
与以往研究不同,文章借鉴制度环境与公司治理机制之间的共生互动理论,考察在我国转轨经济的特定制度背景下,市场化进程与内部控制对独立审计治理机制的影响。研究发现:内部控制质量差的上市公司,越可能选择"非十大"所进行审计,审计费用越高,越可能获得"标准"审计意见;而且在市场化程度低的地区,更高的审计费用和"标准"审计意见的获得,基本上都是本地小所的执业结果。研究表明,审计治理效应的充分显现,不仅需要有效的内部控制和完善的市场化水平,而且更需要两者的互动与协同。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
谢瑾
一、内部审计控制信息化的环境随着计算机审计在实践中的不断发展,对审计信息化建设的重要性和紧迫性认识也越来越明确。审计人员会使用计算机包括会使用(审计管理系统)只能算作从事审计资格的最基本的要求;审计人员学
[期刊] 中国内部审计
[作者]
王怡心 Douglas J.Anderson Gina Eubanks
内部控制三道防线的重要性体现在能够促使组织达成目标，应善用三道防线，做好内部控制设计和执行，降低风险到组织可接受的水平。风险和控制二者不同，有些风险可以被接受，有些风险则要完全或部分降低到一定水平。本文分为三个部分：（１）建立内部控制三道防线。（２）建立和协调三道防线。（３）
[期刊] 审计研究
[作者]
张杰明
将内部控制的检查与评价作为审计过程的有机组成部分,是国外早已流行的审计方式。我国审计署在最近制发的《审计工作发展纲要(1991—1995年)》中已明确提出,未来审计工作的指导原则之一,是“在财务收支审计的基础上,逐步延伸检查和评价有关的内部控制制度……”。这显示了中国审计走向正规化和科学化的决心。为实现上述目标,有必要深入地探讨一下内部控制与现代审计的内在联系,系统地了解一下国外审计界对内部控制认识的最近发展。 本文所称的现代审计,是指现代国家审计和民间(社会)审计。内部审计本身就是内部控制的一部分,或者说是对内部控制的再控制,不在本文讨论范围。
[期刊] 会计研究
[作者]
方红星
本文从考察内部控制的产生和演进轨迹入手 ,探寻内部控制与审计之间的逻辑联系 ,分析内部控制与审计的互动与耦合 ,并引入组织效率概念和简化的组织效率函数 ,以便在企业组织的框架内定格出内部控制和审计的性质和功能 ,在此基础上为相关问题的分析和解释提供一条更为科学、合理、开阔的思路。
关键词：
企业组织 内部控制 审计 组织效率
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