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[期刊] 税务研究
[作者]
陈虎
＂一带一路＂战略的推进需要国家间在税收征管上的合作。税收情报是税收征管的基础，税收情报交换是国家间税收征管合作的基石。国际税收情报交换规则的发展正处在＂多边化＂和＂自动税收情报交换＂成为国际标准的进程中。总体而言，＂一带一路＂沿线国家是滞后于这两大发展进程的。作为＂一带一路＂的倡议国，我们要在积极推动沿线国家认同《多边税收征管互助公约》价值理念的同时，与沿线国家在提升税收征管水平和提高情报交换技术方面共同发展，根据国情逐步向实现自动税收情报交换标准迈进。
关键词：
一带一路 税收征管 税收情报 多边化
[期刊] 税务研究
[作者]
刘蓉 王鑫 毛锐
"一带一路"战略提出以来,国内企业积极响应,纷纷走出国门开展对外投资活动。本文从税收负担、税收征管效率、税收征管廉洁度三个维度,综合分析和比较了65个沿线国家的税收征管竞争力,为中国企业走出去提供了税收上的理论指导。
关键词：
征管竞争力 税负 征管效率 行政廉洁度
[期刊] 税务研究
[作者]
赵书博
本文阐述了我国与"一带一路"沿线国家签订税收协定的积极作用,分析了我国与"一带一路"沿线国家签订的税收协定中存在的问题,最后提出了我国应根据与沿线国家的经贸关系及实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移(BEPS)的多边公约(以下简称《BEPS》的多边公约)、修订现有税收协定中的相关条款并加快与其他沿线国家谈签税收协定等方面的建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
刘蓉 王鑫 毛锐
"一带一路"战略提出以来,国内企业积极响应,纷纷走出国门开展对外投资活动。本文从税收负担、税收征管效率、税收征管廉洁度三个维度,综合分析和比较了65个沿线国家的税收征管竞争力,为中国企业走出去提供了税收上的理论指导。
关键词：
征管竞争力 税负 征管效率 行政廉洁度
[期刊] 经济体制改革
[作者]
杨欢 李香菊 刘硕
基于2006～2019年中国对“一带一路”沿线国家的直接投资面板数据，运用时变随机前沿引力模型测算中国对外直接投资效率，分析东道国税收环境对投资效率的影响。研究发现，“一带一路”沿线国家较重的税收负担、复杂的税制结构和低效的税收征管水平造成中国对外直接投资效率损失，而东道国税收透明度的提高可以显著改善中国对外直接投资效率；中国对“一带一路”沿线国家投资效率整体水平较低但呈现正的时变效应，且对不同区域和国家投资效率呈现明显的时空异质性。鉴于此，政府应积极推动建设区域税收合作机制，完善与“一带一路”沿线国家税收协定网络，逐步建立“一带一路”沿线国家税收环境同行审议机制；企业应有效评估境外投资税收风险，积极寻求税务机关协助，加强企业内部税务管理水平，提高纳税遵从度。
[期刊] 上海经济研究
[作者]
刘鹏
本文全面深入地研究了＂一带一路＂沿线国家的公司税收制度，从纳税标准、应税所得、扣除规定、税率设计、税收减免优惠、征收管理等六个方面详细比较了＂一带一路＂沿线各国公司税的税制要素，可以为人们老姐和进一步研究＂一带一路＂沿线诸国的公司税制提供帮助。
关键词：
一带一路 公司税 税制比较
[期刊] 对外经贸实务
[作者]
张晓林
自从"一带一路"倡议提出以来,中国与沿线国家的经贸合作快速发展,取得了较大的成就。沿线国家的直接税、间接税和关税结构在不断优化,超额累进税制逐步明确以及税率在不断下降,为中国与沿线国家的国际税收合作奠定了基础。中国与沿线国家税收征管、情报互换以及通过关税协调贸易自由化方面取得了一定的成绩。但是各国的税制差异较大、税收制度法治化程度不高、税收征管能力有限等问题的存在,加大了合作的成本和阻力。因此,中国应该与沿线国家共同推进税收体系现代化建设,打造税收国际合作范例以及强化税收国际合作机制建设。
[期刊] 国际税收
[作者]
潘春阳 袁从帅
随着"一带一路"倡议的深入实施,我国对沿线国家的直接投资持续上升,在这一背景下,我国与沿线国家之间税收协定的作用广受关注。本文的实证研究发现,税收协定显著促进了我国对"一带一路"沿线国家的直接投资,平均而言,实施税收协定能够提高我国对该国的直接投资50%左右。这说明中国为改善国际税收秩序、创造良好国际投资环境发挥了积极作用,同时也意味着税收协定对于促进"一带一路"沿线国家可持续发展具有重要意义。
关键词：
税收协定 对外直接投资 “一带一路”
[期刊] 税务研究
[作者]
李潇 邓力平 王智烜
税收竞争是中国对"一带一路"沿线国家直接投资的重要影响因素。在"一带一路"税收研究从宏观布局"大写意"到精雕细琢"工笔画"转变的过程中,有必要从空间视角研究税收竞争的影响。本文结合"一带一路"沿线43个国家2004～2015年的国别面板数据,基于资本边际有效税率测算,构建包含税收竞争与资本集聚的空间分析框架,实证分析了税收竞争对中国对"一带一路"沿线国家直接投资的影响。研究发现:"一带一路"沿线国家资本边际有效税率显著阻碍中国直接投资的流入,但目前"一带一路"沿线国家进行税收竞争的动力还不显著,主要原因是中国资本在"一带一路"沿线国家的集聚降低了区域税收竞争的可能性。
[期刊] 国际税收
[作者]
王文静 王怡璞 赵利芳
自"一带一路"倡议提出以来,我国与"一带一路"沿线国家的经贸合作得到极大发展。基于国内外经济社会背景,近年来几乎所有沿线国家均不同程度地推进了本国税制改革。本文梳理比较了2015年以来"一带一路"沿线60多个国家的税制改革情况,初步得出以下结论 :沿线多国积极推行简易税制以增强对中小企业的税收扶持;在特殊经济区域实施持续时间长、减免力度较大的税收优惠政策;直接税有增有减,体现出国别差异;增值税制度逐渐完善,烟酒油消费税税率普遍提高;税收管理电子化程度不断提升;多国积极参与BEPS行动计划,执行国别报告要求
[期刊] 国际税收
[作者]
王文静 王怡璞 赵利芳
自"一带一路"倡议提出以来,我国与"一带一路"沿线国家的经贸合作得到极大发展。基于国内外经济社会背景,近年来几乎所有沿线国家均不同程度地推进了本国税制改革。本文梳理比较了2015年以来"一带一路"沿线60多个国家的税制改革情况,初步得出以下结论 :沿线多国积极推行简易税制以增强对中小企业的税收扶持;在特殊经济区域实施持续时间长、减免力度较大的税收优惠政策;直接税有增有减,体现出国别差异;增值税制度逐渐完善,烟酒油消费税税率普遍提高;税收管理电子化程度不断提升;多国积极参与BEPS行动计划,执行国别报告要求和税收情报自动交换。
[期刊] 开发研究
[作者]
袁若梓 李永海
2018年发布的《阿斯塔纳"一带一路"税收合作倡议》提出,要建立强有力的"一带一路"国家税收合作机制,实施增长友好型税收政策,推动全球税收体系向更加公平、透明和现代化的方向发展。历史经验表明,各国间税收制度的差异和税收负担的不均衡是引发国际重复征税和导致税收争议产生的重要原因,从长期发展视角来看,"一带一路"沿线国家税收制度的协调应成为增强国际税收合作、减少税收争议和促进国际贸易发展的"润滑剂",各国应顺应国际税改趋势,完善国内税制结构,发挥税收制度的正向外溢效应,减少国家间税收争端。因此,系统梳理了"一带一路"沿线不同经济发展水平国家的税收制度,进一步比较了各国税种数量和税制结构的异同,从而得到对我国当前税制改革的启示和借鉴价值,也为"一带一路"沿线各国税制结构的趋同和税收争议的协调提供政策基础。
[期刊] 经济体制改革
[作者]
宋丽颖 王琰
随着"一带一路"倡议的深入推进,我国与沿线国家的经贸合作规模不断扩大。我国积极推动"一带一路"税收征管合作,与许多国家签订了双边税收协议,但双重征税和企业避税问题引起了不少国家间的涉税争端冲突,而相互协商程序、区域性贸易争端解决机制的不完善是其重要原因。因此,需从适时引入强制性程序、建立"一带一路"涉税争端解决中心、依托亚投行构建约束机制、完善立体式税收服务和健全税收征管合作机制等方面完善涉税争端解决机制。
[期刊] 世界经济研究
[作者]
熊彬 刘泽宇
文章利用Lane&Milesi-Ferretti的资本流(存)量法测度金融开放度,并计算基尼系数、泰尔指数和对数离差均值研判"一带一路"沿线国家金融开放度的区域差异和特征,最后采用空间收敛模型实证分析金融开放度的收敛性。研究结果显示,东亚、南亚及东南亚国家金融开放度的差异最大,中亚及阿拉伯国家次之,中东欧国家最小。金融开放度存在绝对β收敛,也存在条件β收敛,即在提升制度质量、改善基础设施以及推进城市化水平的情况下,各区域金融开放度将在一段时间后达到各自的稳定水平。同时各区域的收敛速度呈现东亚、南亚及东南亚的收敛速度最快,中亚及阿拉伯国家地区次之,中东欧国家最慢的格局。
[期刊] 浙江社会科学
[作者]
袁清
本文利用教育部国际教育与合作司编纂的历年《来华留学生简明统计》以及世界银行数据库,梳理了1999年以来"一带一路"沿线国家来华留学生教育和对华双边贸易发展情况,提出发展来华留学生教育与我国扩大对外开放举措具有高度互补性,定量估计了来华留学生教育对我国外贸的影响效应并提出了相应的政策建议。
关键词：
来华留学生 贸易 教育 “一带一路”倡议
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