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[期刊] 财会月刊
[作者]
王建安 蔡雪晴
１．某生物药品制造企业以融资租赁方式租入一台专门用于研发的设备，每年计提折旧，租赁期满后设备所有权转移给企业。该企业是《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告２０１４年第６４号）列举的＂六大行业＂之一，设备又是专门用于研发，应该既可以享受固定资产加速折旧优惠政策又可以享受研发费用
[期刊] 财会月刊
[作者]
王建安 蔡雪晴
１．我公司总机构在北京，分支机构在西部大开发优惠税率地区，在企业所得税年度申报时，应该如何处理总分支机构因适用不同税率而产生的税款差异？分支机构的企业所得税需要和总机构汇总缴纳吗？总分支机构在所得税年度汇算清缴时应该报送哪些报表？答：根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告２０１２年第５７号）第十八条规定：按照税收法律、法规
[期刊] 财会月刊
[作者]
樊其国
１．全面＂营改增＂之后，房地产企业开发非对外销售项目，有哪些情形属于视同销售范畴？答：依据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税［２０１６］３６号）之附件１《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、无偿转让无形资产或者不动产，除用于公益事业或者以社会公众为对象的外，均应视同销售服务、无形资产或者不动产。增值税视同销售的认定标
[期刊] 财会月刊
[作者]
王建安 蔡雪晴
１．我公司（外商投资企业）派一在境内工作的员工去国外考察，并为其向外国保险公司购买了一份境外人身安全商业保险，请问该保险费用可以在企业所得税税前扣除吗？答：《企业所得税法实施条例》第三十五条规定：＂企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保
[期刊] 财会月刊
[作者]
樊其国
１．房地产企业将公共配套设施无偿移交给政府，在哪些情况下应做视同销售处理？答：在以下三种情形下房地产企业将公共配套设施无偿移交给政府应视同销售：（１）公共配套设施在可售面积之内。房地产企业将建设的医院、幼儿园、学校、供水设施、变电站、市政道路等配套设施无偿赠送（移交）给政府，如果上述设施在可售面积之外，则作为无偿赠送的服务用于公益事业，不视同销售；如果上述配套设施在可售面积之内，则应视同销
[期刊] 财会月刊
[作者]
樊其国
１．我公司为吸引顾客，随机向社会群众发放现金网络红包，请问是否涉及个人所得税的代扣代缴问题？若涉及，应如何代扣代缴个人所得税？答：企业派发的现金网络红包属于向个人赠送礼品，是随机派发的，其目的在于业务宣传和打广告。同时，企业很可能将这笔支出作为业务宣传费列支，从而影响企业所得税的
[期刊] 财会月刊
[作者]
郭黎 喻辉 文茜
１．某建材有限公司实收资本６０万元，拥有５名自然人股东，２０１５年１月该企业净资产６３万元，当月该企业４名股东按照原投资比例（５５％）原价撤资，该公司将注册资本６０万元减少至２７万元，由原来的５名股东减至１名股东，该公司对这４名撤资的股东是否需要履行个人所得税代扣代缴义务，若
[期刊] 财会月刊
[作者]
王建安 蔡雪晴
１．Ａ公司为一家商贸公司，代理Ｂ公司产品在全国部分行业和区域的销售业务，双方合作了２年。现在Ｂ公司出于自身市场运作的调整，单方面收回了给予Ａ公司的销售代理权。考虑到代理期间Ａ公司的大量付出，经双方协商一致，Ｂ公司给予Ａ公司补偿金２５０万元。Ａ公司收取的补偿金是否需给Ｂ公司开具发票？Ｂ公司支付的补偿金能否税前扣除？
[期刊] 财会月刊
[作者]
郭黎 喻辉 文茜
１．我公司是一家房地产开发公司，２０１５年度采取拆迁安置方式对某小区进行住宅开发建设，在对原居民的安置方式上，公司采取＂拆一还一，就地安置，差价核算，自行过渡＂的产权调换方式对拆除被拆迁人房屋进行安置补偿。２０１６年１月我公司用已完工１０００平方米的自建商品房偿还被拆迁人（其中等面积还原部分８００平方米），同类住宅房屋建造成本
[期刊] 财会月刊
[作者]
樊其国
１．＂营改增＂新税政明确，一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。但是，并不是所有的土地成本皆可从应税销售额中扣除，那么，＂营改增＂房地产开发企业销售额不得扣除土地成本的情形有哪些？
[期刊] 财会月刊
[作者]
樊其国
１．递延纳税是指纳税人根据税法的规定可将应纳税款推迟一定期限缴纳。递延纳税虽不能减少应纳税额，但可以使纳税人无偿使用这笔款项而不需支付利息。纳税人纳税责任的递延，其实质是延期申报纳税。那么，企业在哪些情形下取得的收入可以推迟缴纳企业所得税款？答：根据《企业所得税法》及相关制度的规定，对以下十
[期刊] 财会月刊
[作者]
樊其国
１．企业发生的离职补偿费能够在税前扣除吗？答：国家税务总局《关于华为集团内部人员调动离职补偿税前扣除问题的批复》（税总函［２０１５］２９９号），明确了职工离职补偿费税前扣除涉及的企业所得税相关事项。具体如下：（１）预提的职工离职补偿费，汇算清缴时调增应纳税所得额。企业为职工提取离职补偿费，在进行年度企业所得税汇算清缴时，需对当年＂预提费用＂科目发生额进行纳税调
[期刊] 财会月刊
[作者]
王建安 蔡雪晴
１．我公司（一般纳税人）正常销售产品，但因市场价格波动造成产品售价低于成本，需要做进项税额转出处理吗？答：《增值税暂行条例》第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（１）购进固定资产；（２）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；（３）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；（４）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（５）非正常损失的购进货物；（６）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定：条例第十条第
[期刊] 财会月刊
[作者]
郭黎 熊媛 喻辉 穆云犀
１．根据《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税［２０１４］７５号）规定，对所有行业企业持有的单位价值不超过５ ０００元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。那么，企业购进的少于５ ０００元的固定资产是否不需要记入＂固定资产＂科目？答：企业应按照《企业会计准则第４号——固定资产》的规定确认、计量所持有的固定资产。企业根据财税［２０１４］７５号文件规定，对持有的单位
[期刊] 财会月刊
[作者]
郭黎 熊媛 喻辉
１．Ａ公司原是甲公司的联营公司，初始投资成本为２ ０００万元。因为Ａ公司经营状况持续恶化，连年亏损，预计投资无法收回。因此甲公司计提了长期股权投资减值准备，将２ ０００万元减至为０后，于２０１５年１月３１日又出资４００万元从另几个股东处收购了Ａ公司的一部分股权，使Ａ公司成为自己的子公司（非同一控制下企业合并）。请问：原来计提的长期股权投资减值准备要转回吗？还是就
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