【摘要】会计上一般将企业货币性资产中存放于企业财会部门内用于日常零星开支和存放于银行可以随时支取的款项统称为现金(即包括库存现金和银行存款)。它是企业所拥有的各项资金中最为流动的资产,占企业营运资本的极重要部分。其营运合理、恰当与否,对企业的资金周转和营运成败关系极大。因此,健全的财务管理不仅要严格控制日常经营中的现金收支,以防止意外事件和损失的发生,而且必须在保证供、产、销活动所需资金的前提下,压缩其占用量,对每一经营期内所需要的现金确定一个最适数额。而随着企业经营机制的转换和证券市场的建立,企业在现金管理方面