【摘要】长期以来,财务会计对于会计主体的管理层意图(manage-ment intention或management intent)并不予以反映。然而如果考虑到会计应真实反映具有相关性信息这一要求,就需要引入适当的会计判断。要评价会计判断的合理性,必须考虑会计主体管理层意图以及管理层的判断。由此,会计主体管理层意图开始从各个