【摘要】中国现行政府现金管理系统的种种缺陷和漏洞，已成为威胁公款安全和绩效的重大隐患，亟需锁定标准ＴＳＡ（国库单一账户）和两个直达——缴款直达ＴＳＡ和付款由ＴＳＡ直达收款人，并从受托责任框架、现金余额与交易记录日常集中化、银行安排与账户结构、配套机制四个关键方面深度优化。改革的优先议程应集中在四个方向上：全面取消并严格限制财政专户等过渡性账户，以ＴＳＡ付款直达取代垫付－清算模式，建立逐笔、全程、实时监控现金流循环的内控流程和现金管理绩效信息披露机制。这些努力应作为旨在消除基本脆弱性的公共预算改革的核心成分，并与改进货币政策运作的努力结合起来。