【摘要】集团企业的内部交易抵销和调整是账务处理的难点之一，而递延所得税问题又是内部交易中的难点。本文以内部交易中的销售业务为例，假设销售方以高于账面价值的价格销售产品，且各组成部分已进行正确的账务处理，解析在合并报表工作底稿中应该如何就不同情况下内部交易涉及的递延所得税问题进行抵销和调整处理。