【摘要】随着越来越多的企业在新三板挂牌，新三板市场定位已转变为非上市公众公司。由于企业性质的改变以及今后转板上市的发展趋势，新三板企业面临着许多新的机遇与挑战。本文针对中小企业以及上市公司的内部控制存在的问题，分析了新三板企业的内部控制体系存在的缺陷，并结合新三板企业的发展现状及自身的特点，从内部控制的五要素——内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督出发，有针对性地提出了改进建议与对策。