【摘要】近年来，中国建筑股份有限公司遵循＂品质保障、价值创造＂的核心价值观，规模效益持续攀升，但受市场经营环境的影响，企业运营过程中与业绩增长同步出现了应收款增加较快、资产负债率提高较多、经营现金流持续为负等问题。经过深入调查研究，发现原因主要有四：一是从宏观层面看，企业经营管理应以现金流管理为中心的理念尚没有完全深入人心，追求大却忽视强；二是从现金流管理体系来看，职责和任务没有做到横到边纵到底，尚有死角和空白；三是从管理工