【摘要】本文通过对不良资产相关研究的梳理发现一个问题,即无论是实证分析的方法还是规范分析的方法,实际上不良资产的形成本质是一样的,不良资产的根本问题并没有得到实质性的解决。本文通过对不良资产形成原因进行探讨,以期为我国贷款制度的改革提供一个研究视角,也为相关政策的制定者提供一个分析的框架。