【摘要】目前,一些企业人员流动频繁,部分工人离职时放弃当月上岗工资,于是产生了部分盈余资金。在笔者参与的一桩审计案例中,由于A公司对离职人员管理不当,导致人事部门李某利用离职人员信息侵占人工工资,涉案金额达35万余元。李某利用A公司的内控缺陷,在编制员工工时记录表这一环节时进行舞弊,把辞职人员的基本信息保留,复制在职职工的工时记录,进而编制已离职人员的工时记录表。而审核人员仅仅检查工资汇总表EXCEL文档的数据与