【摘要】一、引言从1995年英国巴林银行的倒闭,到2008年美国第四大投行雷曼兄弟宣告破产引发美国次贷危机的爆发,紧接着引发了全球性的金融危机全面爆发,暴露出国际金融领域在内部控制和风险管理等方面的漏洞和薄弱环节,引起了理论界和实务界对风险管理下内部控制问题研究的关注。