【摘要】随着我国事务所合并风潮的兴起,事务所做大了,但是否做强,与事务所经营效率密切相关。一个以人力资本为主要投入要素的产业,人力资本对事务所经营效率的影响必然是至关重要的。文章试图从经济学角度分析人力资本因素对会计师事务所经营效率的影响,以期对事务所做强提供理论借鉴。