【摘要】中国银监会统计数据显示,2012年中国商业银行不良贷款余额改变了多年的持续下降态势,出现了连续四个季度的增长。而2013年初,从钢贸企业信贷危机,到无锡尚德破产重整,再加上难以乐观的国际环境和极具挑战的国内经济,似乎预示着商业银行不良贷款的增长将会继续。而最为关键的问题是,经过多年、多方努力实现的1%以下的不良贷款率,是否又会被突破?银行贷款的风险,归根结底是借款人现金流的风险。从与借款人之间的关系来看,银行就像是借款人的"现金蓄水池"。借款人在现金流不足时,从"蓄水池"中"借水",即向银行借款,而借款人在现金流超过自己实际需要时则