【摘要】本文采用Theil指数及其分解方法对中美两国2005～2008年直接税①的收入调节效应进行实证比较。研究表明:与美国相比,我国现阶段的直接税相对规模偏低,没能起到收入分配的调节作用。美国较成熟的直接税政策对我国有一定的借鉴意义。