【摘要】内部控制是一个过程,受企业董事会、管理当局和其他员工影响,旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及对现行法规的遵循,主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素构成。中国联通围绕经营效果和效率、财务报告真实性、遵从法律法规三个目标,建立了一套渗透所有业务及场所的内部控制制度、管控机制以及控制责任体系,我国企业应结合自身实际,探索建立自己的内部控制制度体系。