【摘要】一般认为,审计委托代理关系中激励契约安排和外部监督机制在促进审计质量和审计人员保持独立性方面发挥着重要作用。本文主要研究激励契约安排和外部监督机制的特有功能、固有局限以及两者内部作用规律和机理,以期使它们在促进审计质量和审计独立性上发挥更大效能。本文发现激励契约是通过提高审计师努力水平来改善审计质量的,但受管理当局"贿赂"和审计师对自身成本效益权衡的影响,激励契约存在无法自动抵御审计师独立性丧失的局限;相比之下,外部监督具有纠正审计师独立性丧失的功能,但其效能的发挥又必须以激励契约的存在为前提。