【摘要】2003年以来,外汇管理局浙江省分局加大对跨境资金流动的监控力度,通过资金追踪、现场检查等方法,在省内发现了多起成立虚假外商投资企业,骗取国家优惠政策的案件。通过对案件的调查剖析,我们认为“假外资”现象亟须引起各有关部门的注意。A外资造“假”的基本手法由于我国以投资者主体的国籍作为界定外资企业的标准,因此要将内资“洗”成外资,境内企业或自然人通常要先在境外注册一个或若干个相关联的控股公司,然后想方设法筹集到一笔外汇资金,并以境外注册的公司名义汇人外汇资本金,新设或收购境内目标企业。经调查分析,境外企业外汇资金来源渠道主要有以下几种: