【摘要】银行贷款损失税收待遇制度在许多国家都是一个很有争议的问题,也是银行税制改革中的一个重要问题。本文从理论基础与国际比较两方面对此进行分析,对“何时”及“如何”将贷款损失在税前进行扣除从理论角度进行了解释,并对比了国际上目前具有代表性的方法,以期对我国银行业税制改革提供借鉴。