【摘要】我国的财政体制改革始于1993年。通过1994年开始的财政分税制改革,我国的财政收入显著增加,扩大了可用财政资金的“量”;随后又通过推进财政集中收付以及部门预算开始了对财政支出结构的改革,从而向着提高财政资金运用的“质”这个方向前进了一大步。随着我国财政资金收付制度的日趋制度化和规范化,其大额存量的机会成本效应日益显现,从而迫切要求对国库资金特别是现金进行管理,以达到既保证其安全又使其保值增值的目的。本文从财政存款计息谈起,结合发达国家国库管理的经验,试图找出适合我们国情的国库现金管理办法。