【摘要】本文对我国商业银行近几年实行的两种贷款分类方法进行分析研究 ,指出两种贷款分类结果有较大差异、形成不良贷款“剪刀差”的原因 ,在于是否识别了贷款的内在风险。进一步指出 :结构调整滞后 ,经营管理不善 ,要素市场发育不全是“后三类贷款”产生和积累的实体经济原因 ;赢利渠道单一和贷款管理不善是“后三类贷款”产生的银行方面原因。针对上述分析 ,本文就压缩贷款分类中的“剪刀差”、“识别和弥补内在风险”提出建议。