【摘要】2022年，我国65岁及以上老龄人口达到2.09亿，占总人口的比例为14.9%。与此同时，由于我国近年来出生率不断走低，人口自然增长率由正转负，老年人口抚养比持续攀升，2021年以后已超过20%，人口结构压力对养老金体系提出了巨大挑战（见图1）。目前，我国已初步建立起包括基本养老保险、企业（职业）年金、个人养老金在内的“三支柱”养老金体系。但是，