【摘要】发达国家进入老龄化的时期较早，在积极应对人口老龄化方面作了不少探索。当前，我国的养老理财处于起步试点阶段，产品创新不断加速推进，借鉴国际经验对于我国养老理财的发展具有重要意义。发达国家养老第三支柱美国美国养老第三支柱发展特点是“共同基金-资本市场”共同发展的模式。美国养老第三支柱主要指个人退休账户（Individual Retirement Account,IRA）。其中，