【摘要】在商业银行改革中 ,透明度建设是一个关键步骤。中国工商银行实行的银行 企业面对面对帐制度是一种微观层面的有益尝试。但是 ,由于银行、企业和操作人员缺乏足够的激励 ,致使该制度安排无法发挥应有的作用。对此 ,本调查报告在探讨原因的基础上 ,提出了若干政策建议。