【摘要】本文基于 2 0年农村信用合作社改革进程和当前农村金融改革的重点和难点问题 ,从合作制、农村金融体制、农村信用社组织模式、行业管理体制、业务多目标冲突、历史包袱、破产约束失灵与道德风险、政府行为等八个方面入手 ,综论改革的基本思路。本文的主要结论是 :第一 ,产权改革是关键性的 ;第二 ,农村金融建设必须坚持多样化 ,兼顾竞争和盈利 ;第三 ,规模经济是农村信用社应追求的首要经营目标 ;第四 ,要结合体制改革解决“历史包袱问题”。