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母子公司距离对企业税收激进的影响——激励还是抑制?

2022-03-09分类号:F275.4;F812.42;F832.51

【作者】李彬  李海霞  梁艺蓝  
【部门】西安交通大学经济与金融学院  西京学院会计学院  
【摘要】基于空间地理和制度环境双重距离维度,选取中国2003—2019年A股上市公司为样本,探讨了母子公司距离如何影响企业税收激进。研究发现,母子公司距离对企业税收激进具有抑制效应,而不是激励效应。母子公司距离的增大有利于企业突破生产要素的地域限制,通过合理应对外界环境变化带来的挑战和机遇降低收益的波动性,有效缓解企业的财务压力,从而抑制税收激进行为。异质性分析表明,当金融科技发展水平较高、媒体关注程度较大或政府补贴程度较高时,母子公司距离对税收激进的抑制效应更为强烈。中介效应分析表明,母子公司距离能够正向影响组织冗余,进而抑制税收激进。本研究将企业税收激进细化到母子公司个体层面,提供了公司地域多元化经济后果的补充证据,拓展了战略管理理论在企业研究中的适用性,为上市公司合理税收筹划、提升治理水平、积极配合和支持国家的宏观战略提供了数据验证。
【关键词】母子公司  空间地理距离  制度环境距离  税收激进
【基金】国家自然科学基金项目“母子公司距离、财务报告质量与资源配置效率”(715 72144);; 教育部人文社会科学研究项目“区块链赋能审计高质量发展的演化机制及实现路径研究”(21YJA630046)
【所属期刊栏目】经济管理
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