【摘要】由于会计政策决定着企业财富在若干利益主体之间的分配 ,因此 ,会计政策选择研究是财务会计理论的重要内容。会计政策的选择过程其实是若干利益主体之间的相互博弈过程 ,每个个体都希望其自身的效用得以最大化。因此 ,会计政策在企业相关利益主体之间的博弈过程中扮演了相当重要的角色 ,它将影响各市场主体的财富分配 ,进而对资源的配置产生重大影响。契约成本的引入使得诸如会计政策选择的动机以及选择取向变得更加清晰 ,本文偿试用产权理论和契约成本来研究会计政策选择。