审计机构证券违法行政处罚若干问题探析
2021-09-09分类号：D922.287
【部门】中国证监会陕西监管局法制工作处
【摘要】随着资本市场的快速发展,会计师事务所为证券市场发行人等主体提供审计服务的执业规范性越来越受到市场关注。新《证券法》大幅提高了对会计师事务所等证券服务机构的处罚力度。本文对审计机构处罚实践中的一些问题进行探析,以期为监管部门执法工作提供有益思路。一、近5年审计机构证券违法行政处罚概况对于审计机构违反《中华人民共和国证券法》(简称《证券法》)等相关法律法规规定以及中国注册会计师审计准则等执业规则,未勤勉尽责,所制作、出具的文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等违法违规行为,
【关键词】审计机构 合同约定 《证券法》 审计报告 审计业务约定书 审计费用 法律适用问题 会计师事务所 主体资格 业务规则 其他直接责任人员 国家公权力机关 日常监管 问题探析
【基金】
【所属期刊栏目】中国注册会计师
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