【摘要】文章系统梳理了国民收入分配与有效税率的理论关系,并基于OECD数据库资金流量表的国民收支数据测算了各国消费、劳动和资本三大税基有效税率的水平。研究结果发现,与世界主要发达国家相比,我国消费有效税率相对较高,资本有效税率适中,而无论是否包含社会保险缴费,劳动有效税率都明显偏低。从趋势上看,2008年以来,我国消费有效税率呈现下降趋势,资本和劳动有效税率的变化不大。为了更好地发挥税收和社会保障的收入再分配效应,建议在下一阶段注重提高劳动平均有效税率,尤其是加强对高收入群体个人所得税征管;同时,适度提高城乡居民社会保险的政府补助水平。