【摘要】案例背景针对风险由表外逐渐转向表内的趋势,N行审时度势,组织开展表外业务专项审计。作为表外业务的履约担保,保证金具有缓释信用风险和降低资本占用的双重作用,因此,将保证金管理列为审计方案的重点。审计结果显示,部分经营行存在保证金不足、来源不合规、挪用等严重问题。审计过程与方法在对某二级分行法人贷款进行整体分析时发现,A支行信贷结构明显不合理,商贸类贷款占比显著高于其他支行,且商贸类不良贷款余额和占比