【摘要】我国现有银行账户体系总体比较复杂,碎片化特征明显,服务竞争力不强。上海自贸区FT账户试图实现本外币一体化和账户内可自由兑换,但也导致了其性质模糊和功能缺陷,使其总体上具有过渡性,不是一个稳定、可持续、有竞争力的账户体系,并非我国账户体系的改革发展方向。下一步应限制FT账户覆盖复制范围,同时允许FT账户更多开展相关金融业务,真正体现其改革创新试验作用。当前,发展境内离岸账户及服务,不仅具有较大市场需求,而且有利于更好推进我国金融开放和人民币国际化,并能对国内在岸账户体系形成有益补充,可考虑在部分自贸区、粤港澳大湾区、沿边省区和城市试点。海南在建设国际自贸区(港)过程中,复制FT账户弊大于利,应予以慎重考虑。结合未来海南国际自由港定位,建立一套独立(离岸)账户体系可能是更好的选择。从长远看,建立一个全国统一、规则清晰、本外币合一、账户内可自由兑换的账户体系,应是我国账户体系发展的最终目标。