【摘要】如今,许多企业实施纵向一体化战略,形成集团化全产业链的经营模式,并发生大量的关联交易,这些关联交易抵消是否充分和准确直接对集团财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响。针对A集团公司财务软件自动收集核对关联方交易数据的不足以致影响集团合并报表质量和时效性,创新运用Excel及其函数,以总账中引出的往来、主营业务收入、库存商品、现金流量等明细数据为基础,按照有关会计科目共享"客商"辅助核算以及记账凭证借贷对应关系,创建查找条件、数据源和提取关联交易数据,构建起关联方交易合并抵消数核对模型,低成本高效率地解决了A集团公司收集核对合并抵消数的问题,确保集团合并报表保质按时出具。