操控性应计利润造成的收益假象之谜——基于我国城市商业银行的实证研究
2018-03-16分类号：F832.33;F830.42
【部门】厦门大学经济学院国际经济与贸易系 两岸和平发展协同创新中心 香港科技大学
【摘要】本文使用中国60家城市商业银行2003-2014年的面板数据,运用面板门限的回归方法,选取贷款资产比、一级资本比率和不良贷款资产比作为门限变量,对我国城市商业银行操控性应计利润与收益之间的关系进行了细致研究。回归结果表明:(1)贷款损失准备是我国商业银行进行利润操控的主要资金来源,以贷款损失准备进行利润操控行为较为常见。(2)城市商业银行操控性应计利润与收益之间存在显著的非线性关系。(3)当贷款资产比、一级资本比率和不良贷款资产比分别处于特定区间水平时,城市商业银行利润操控的程度可以得到有效控制。本文的研
【关键词】商业银行 操控性应计利润 盈余管理 面板门限模型
【基金】国家社科基金青年项目“金融生态环境与技术创新空间集聚效应的机制研究与对策建议”的阶段性成果(项目批准号:15CJL052);; 感谢教育部人文社会科学重点研究基地重大项目(项目批准号:16JJD790036);; 中央高校基本科研业务费专项资金“厦门大学人文社科创新团队”项目(20720171001);; 国家留学基金(201706315059)的资助
【所属期刊栏目】数理统计与管理
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