【摘要】本文通过模型的构建及相关的理论解释 ,对国有企业报表审计质量低下的原因进行了剖析 ,得出结论 :国有企业审计质量低下的根本原因在于制度环境的不健全。对此 ,本文提出相应的配套措施 :补充完善审计准则 ;实施国有企业审计许可证制度 ;发布有关法律责任的具体实施意见。